吴说作者|谈叔
本期编辑|ColinWu
1美国加密货币税收情况
4月22日一则新闻引发美股与加密货币市场暴跌。美国总统拜登提议对于富人加税，将资本利得税最高提高到39.6%，几乎相当于现有最高税率的2倍，这一提议使得标普500指数下跌了0.7%，纳斯达克综指下跌了0.6%，比特币等加密货币价格也随之大跌。
对于美国纳税人来说，资本利得税是一项重要的税种，在获得投资收益时，就需要缴纳资本利得税。比如一个人通过投资，将1000美金变成了10000美金，那么其中的9000美金就属于资本利得，持有资产时间超过一年的，属于长期资本利得；反之，则属于短期资本利得，对于这部分需要纳税。而具体的资本利得税额，还与纳税人的实际收入相关，以持有时间超过一年的长期资本利得税为例：
拜登签署《通胀削减法案》 民主党获得期待已久的胜利:金色财经报道，美国总统乔·拜登周二正式签署《通胀削减法案》，在11月中期选举之前确定一项重大立法胜利。就在几周前，该法案通过的机会似乎极为渺茫，但在参议院8月7日投票通过后，众议院也于8月12日以220-207的投票结果通过了法案。两院均无任何共和党人投票支持它。拜登和民主党人迫切需要这部法律，以及一系列其他立法上的胜利，来帮助提高民调数据，提高在11月中期选举中保住两院多数党地位的希望。根据FiveThirtyEight的民调分析，拜登的支持率仅为40%，而55％的美国人不认同他的工作。[2022/8/17 12:29:36]
对于人均收入少于40000美金的家庭税率为0，不必缴纳资本利得税；
对于人均收入高于40000美金，但家庭年收入少于496000美金的家庭，税率为15%，需要缴纳1350美金的资本利得税；
拜登：已通过的基建法案是国家向前迈出“巨大一步”:11月7日消息，美国总统拜登庆祝众议院通过几十年来美国规模最大的基础设施法案，他将这项至关重要的胜利形容为是对上周导致民主党州选举失利的选民直接回应。拜登周六在白宫表示，“作为一个国家，我们向前迈出了巨大的一步。基础设施法案将意味着数以百万计的新就业机会，其中多数不需要大学学历。我们正在创造更多的就业岗位，有工会并且不能外包，它们将改变我们的交通运输系统。” （金十）[2021/11/7 6:36:09]
高于以上收入的家庭和个人，资本利得税为20%，需要缴纳1800美金的资本利得税。
如果纳税人持有资产的时间不足一年的话，税率则更高，根据纳税人收入状况，税率为0-37%。
这次拜登加税，将把年收入100万美金以上的家庭税率提高到39.6%，相比于原来最高的20%，确实是几乎翻倍了。不过加税的方案仍然需要提交国会通过。
拜登计划提名CFTC代理主席Rostin Behnam为主席和委员:9月14日消息，美国总统乔·拜登（Joe Biden）计划提名埃默里大学法学教授Kristin Johnson和政府官员Christy Goldsmith Romero为商品期货交易委员会（CFTC）成员，并提名CFTC代理主席Rostin Behnam为该机构主席和委员。
如果提名和确认，这些名字将使CFTC委员目前的数量翻倍，此前 Brian Quintez上个月离职，Dan Berkovitz打算在十月中旬离职。Rostin Behnam自2021年1月起担任代理主席，Dawn Stump是CFTC剩下的委员。据悉，Christy Goldsmith Romero目前是问题资产救助计划特别监察长办公室的特别监察长，自2012年起在该办公室任职，但此前曾担任SEC的律师。
白宫宣布拜登有意提名这三名候选人，但没有说明他将在何时将提名提交参议院批准。之后，参议院农业、营养和林业委员会将举行听证会，对候选人进行审查，并在参议院全体成员投票确认提名之前投票推进提名。（CoinDesk）[2021/9/14 23:22:54]
来到加密货币领域，根据福布斯的研究，如果你持有加密货币小于12个月出售，将征收利润的10%-37%不等；如果持有加密货币大于12个月出售，将征收利润的0%、15%或20%。拜登的提议本质是将这里面的20%提升为39.6%。美国国税局早在2019年就要求个人纳税申报表中披露与加密货币有关的收益。
美国民主党参议员Blumenthal预计特朗普的审判将在拜登就职典礼后数天内进行:1月15日消息，美国民主党参议员Blumenthal预计特朗普的审判将在拜登就职典礼后数天内进行。（金十）[2021/1/15 16:13:17]
在4月13日举行的参议院金融听证会上，美国参议员罗伯·波特曼表示正在制定一项立法提案，将明确定义加密货币的税收种类，以及交易者必须遵守的信息报告规则，表示因为加密货币美国每年损失的未缴税额高达1万亿美元。
虽然法案尚未通过，也只有54万人会受到这一变更的影响，但加税主要是一种对于富人、投资者与加密货币行业的象征意义，即民主党未来会有更严厉的措施陆续释出。结合推特谣传耶伦要对加密货币利润额外征税80%的谣言，显示市场对于监管的一些恐慌。
2其他国家的资本利得税情况
希拉里·克林顿称赞拜登大选获胜:前国务卿希拉里·克林顿当天在推特上称赞拜登赢得总统大选。“选民已经表态，他们选择了拜登和哈里斯作为我们的下一任总统和副总统。”希拉里在推特上写道，“这是一张创造历史的门票，是对特朗普的否定，也是美国的新篇章。感谢所有帮助实现这一目标的人。继续前进，一起努力。”[2020/11/8 11:58:45]
日本。在日本，投资加密货币取得的收益被归类为“其他收入”，对于“其他收入”的资本利得税而言，税率有可能高达55%，尽管55%只是理论上的最高税率，实际操作中未必会达到，但相比于投资股票的“一刀切”的20%税率，投资加密资产的利得税仍然非常高，这也造成了纳税人缺乏主动申报加密货币资产的动力。
韩国。从2022年起，通过投资加密货币获得250万韩元以上的收益的，对于这部分的资本利得需要缴纳20%的资本利得税。也就是说，如果一名韩国纳税人通过投资加密货币获得了1000万韩元的收益，那么需要缴纳*20%=150万韩元的资本利得税。
3中国的资本利得税情况**
对于中国来说，资本市场尚且是新生事物，因而不同于世界上大多数国家，中国没有资本利得税。一个人在股市上通过低买高卖无论赚了多少钱，对于赚取的利润都不必纳税，这也造成了中国A股交易异常活跃的特点。
在中国，最接近于国外资本利得税的税，是房地产增值税。在过去二十年里，中国房地产价格飞速增长，因而当卖出房地产的时候，需要对于增值部分缴纳5%以上的增值税，如果是商用的房子，增值税则更高。由于中国人大多数的财富集中在房地产领域，就像美国人大多数的财富集中于股票领域一样，房地产收增值税是纳税人资产增值所需要缴纳的最大税种。
此前吴说区块链作者火小律也指出，中国境内纳税，以人民币为单位。而虚拟货币多数以美元计价。假设要纳税，则必须将虚拟货币转换为对应的美元，再转换为人民币。这一过程中，既涉及了虚拟货币的定价问题，又涉及了变相与法币兑换的问题。而这2点都是94文明令禁止的。因此在当前政策背景下，纳税只是个假设性问题，真的申报了，头疼的可能是税务部门。
参考中国币圈买卖币是否需要纳税会否涉嫌外汇管制
美国的开国元勋本杰明·富兰克林曾经说过，在这个世界上，只有死亡和税收是无法避免的。因而在美国，税收已经是一件极其复杂的事，多数人需要聘用专业人士来完成。而作为一种调节贫富差距和增加社会福祉的手段，大多数社会都会对于税收这一手段加以利用。可以预见，中国的税收制度也将逐步完善，在资本利得方面，很有可能会像美国、日本或是韩国那样征税，不过由于加密货币的市场相比其他领域还不算大，因而可以想象，针对加密货币的利得税的出台，还需要很长的时间才有可能出现。
参考美国最新法案统一SEC与CFTC对加密货币监管更具打击力
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