作者：TaxDAO
吴说区块链在 7 月 28 ?报道了《离奇案件全文: Bybit 发薪负责人大量盗取 USDT 新加坡法院详解加密货币财产属性》这?事件，引起业内不少讨论。本文将从财管角度进行分析与总结。
事件概要
加密交易所 Bybit 起诉负责公司内支付?资的 Ho 女士滥用职权，将大量 USDT 转移到她秘密拥有和控制的地址。新加坡?等法院普通庭 7 月 25 ?维持判决 Ho女士立即向 Bybit 支付所有转移的款项与利息。
事件细节分析
1、ByBit Fintech Limited (“ByBit”) 寻求对第?被告， 名为 Ho Kai Xin (“Ho 女士”)的判决。对她的指控是 ， 她违反了她的雇佣合同， 滥?了她的职务， 将?些 USDT 转移到了她秘密拥有和控制的“地址”， 以及?些法币转移到了她自己的银行账户。寻求的主要救济是声明 Ho 女士为 ByBit 托管 USDT 和法定货币。因此， ByBit 要求退还相同的或可追溯的收益， 或?付等价值的金额。
DWF Labs 从 Floki 财库购买价值 500 万美元的 FLOKI 代币:5月25日消息，Shiba Inu 犬种主题项目 Floki 宣布于 Web3 投资公司 DWF Labs 建立战略合作伙伴关系，DWF Labs 已从 Floki 财库购买了价值 500 万美元的 FLOKI 代币，并将通过其网络和资源来帮助加速 FLOKI 代币的采用。[2023/5/25 10:40:31]
从上述细节可得出：
1、Ho 一人完全控制薪酬有关加密货币账户和法币账户，无多级授权；
2、资金控制流程存在较?漏洞(与账户有关的内控缺失即使只损失 1 美?也是较大漏洞)。
Sui 将地址长度从 20 字节增加到 32 字节:3月30日消息，Layer1 区块链 Sui Network 发布 0.29.0 版本更新，其中包括将 Sui 地址长度从 20 字节增加到 32 字节。[2023/3/30 13:34:50]
3、作为她的职责的?部分， Ho 女士维护了?份微软 Excel 表格， 该表格记录了每个月应支付给 ByBit 员?的现?和加密货币支付 ( 分别为“法币 Excel 文件”和“加密货币 Excel 文件”)。ByBit 的员工可以并且确实经常通过向 Ho 女士传达新的地址 来更改他们指定的地址， 然后 Ho 女士会更新加密货币 Excel 文件。只有 Ho 女士能 够更新加密货币 Excel 文件，并且只有她能访问这些文件，除了每个?需要将加密 货币 Excel 文件提交给她的直接上级 Casandra Teo 审批。
数据：7000 万 USDT 从 Tether 金库转至 Bitfinex:12月15日消息，Whale Alert 数据显示，北京时间 10:44:51，7000 万枚 USDT 从 Tether 金库转至加密交易所 Bitfinex。[2022/12/15 21:46:26]
1、发薪地址的收集流程较为随意，可以随意修改，没有留痕；
2、发薪地址的审核不仅是形式上的，而且审核资料是单?来源，没有办法确认接收地址是否真实或者被造假。
被标记为孙宇晨的地址从 Aave V2 中撤回1000万枚TUSD并转入币安:10月21日消息，PeckShield在推特上表示，被Etherscan标记为孙宇晨的地址从Aave V2中撤回1000万枚TUSD并转入币安。本月至今，孙宇晨相关地址已从Aave撤回了近2亿美元稳定币。[2022/10/21 16:34:53]
3、2022 年 9 ? 7 ? ， ByBit 发现在 2022 年 5 ? 31 ?? 8 ? 31 ?之间发生了八笔不寻常的加密货币?付(“异常交易”) ， 涉及向四个地址(我将其简单地称为 地址 1 、2 、3 和 4) 转?大量的 USDT 。总共转移了 4,209,720 个 USDT ( “加密资产”)。USDT 之所以得名， 是因为它的价值与美元挂钩， 每个 USDT 都赋予其持有者(即发行人 Tether Limited 的“验证客户”)以合同权利， 可以?美元兑换他们的 USDT 。这些异常交易被编??个 Excel 电子表格 ( “对账 Excel 文件” ) ， Ho 女士被指派负责解释这些差异。Ho 女士最初将异常交易归咎于无意的错误或技术错误， 并提出计算需要从 ByBit 的员?那?收回的金额。
bant.io公司宣布将从 2021 年第四季度开始接受加密货币支付服务:金色财经报道，一家 B2B 多合一的潜在客户生成和销售加速服务公司bant.io在一份声明中宣布，它将从 2021 年第四季度开始接受加密货币支付服务。bant.io 创始人 Andrei Breaz 在接受采访时解释说：在过去五年中，我们创新了 B2B 潜在客户生成，同时提供了业内最灵活的付款计划之一。现在，通过接受除法定货币之外的加密货币，我们打算为我们的客户提供更加灵活和无缝的支付流程，这也将满足行业不断增长的需求。
bant.io 为世界各地的公司制定个人和独特的战略，以实现其销售目标并带来新的业务线索。（live bitcoin news）[2021/10/4 17:22:48]
1、Bybit 内部应该有对账过程，但时间相对滞后，可能与业务量较多中后台?持无法跟上的原因有关；
2、事后补坑的成本远远大于事前规划的成本。
3、ByBit 还发现 Ho 女士在 2022 年 5 月导致 117,238.46 美元 ( “法币资产” ) 被支付入她的个?银?账户。无可争议的是， Ho 女士无权得到法币。
从上述细节可得出：
1、法币账户也沦陷，百思不得其解，法币发薪这样传统的?作，不管是流程还是工具案例应该数不胜数；
2、即使出于薪资保密的原因需要交由 HR 进行支付和授权(部分?作脱离财务控制)，但是基本的工资表制作、银行支付动作和授权三者也需要分离。
适用于 Web3 的财管理念
Web3 经过多年发展除了涌现不少商业巨头，也在吸引越来越多 Web2 的??进?， 结合最近两年监管和合规环境的演变，必要的财管思路和?段需要引起越来越多的 Web3 公司重视。
1、保护加密&法币账户的安全：隔离风险，分离基础信息收集节点、操作节点和授权节点，并且在每?个节点验证不同来源的同?信息，避免信息源只有?处并无法对比溯源。
2、财务核验机制：如定期对账、记账，同样的验证不同来源的同?信息，避免信息源只有?处并无法对比溯源，频率不应超过?个月。核验机制保证了“业务闭环”(没想到更好的词替代“闭环”)，即事项的发生和是否发生的正确和在轨相互验证。
3、会计记录-包括加密货币：完整有效的会计记录以及可回溯的证据链将??降低内控失效的风险，并且利用会计记录进行经营管理和应对外部合规义务( FTX 的崩溃与其混乱的会计记录也存在?定关系)。
4、内控的必要性：重要的是要有经营管理和内控的 Sense ，如果能配合内化了内控、会计、税务大量实操经验的优秀自动化管理软件，可以最大化保证你的加密事业行稳致远。
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